Sau khi nhận được Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, còn gọi là giấy phép kinh doanh, nhiều công ty mới thành lập thường không rõ thời điểm chính xác để thực hiện kê khai thuế lần đầu. Việc nắm vững thời hạn này không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính mà còn đảm bảo hoạt động tài chính, kế toán và giao dịch hợp pháp ngay từ những ngày đầu. Hãy cùng Việt Tín tìm hiểu vấn đề này nhé!
I. Thời điểm bắt buộc kê khai thuế lần đầu.
Ngay khi nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, doanh nghiệp phải tiến hành đăng ký thuế và kê khai thuế ban đầu tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp, thường là Chi cục Thuế quận, huyện nơi đặt trụ sở chính. Theo Luật Quản lý thuế năm 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn hoàn thành kê khai thuế ban đầu là trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp giấy phép kinh doanh. Thủ tục này nhằm cung cấp cho cơ quan thuế các thông tin cơ bản như người đại diện theo pháp luật, địa chỉ trụ sở, ngành nghề kinh doanh, tình trạng hoạt động thực tế. Đây là bước bắt buộc để doanh nghiệp có thể mua hóa đơn điện tử, mở tài khoản ngân hàng doanh nghiệp, nộp lệ phí môn bài và thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác một cách hợp pháp.
II. Các loại tờ khai thuế cần nộp lần đầu.
Khi kê khai thuế lần đầu, doanh nghiệp cần chuẩn bị và nộp đầy đủ các hồ sơ, tờ khai sau đây:
Trước hết là tờ khai lệ phí môn bài, phải nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc trong 30 ngày kể từ ngày chính thức bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh nếu doanh nghiệp chưa hoạt động ngay. Đặc biệt, nếu doanh nghiệp thành lập trong 6 tháng đầu năm và chưa có doanh thu, vẫn phải nộp tờ khai nhưng được miễn lệ phí môn bài cho năm đầu tiên.
Tiếp theo là tờ khai đăng ký phương pháp tính thuế giá trị gia tăng, trong đó doanh nghiệp lựa chọn phương pháp khấu trừ hoặc phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Nếu không nộp tờ khai này đúng hạn, cơ quan thuế sẽ mặc định áp dụng phương pháp trực tiếp, khiến doanh nghiệp mất lợi thế khấu trừ thuế đầu vào.
Cuối cùng là hồ sơ đăng ký thông tin thuế ban đầu, bao gồm bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận mẫu con dấu công ty, thông báo mở tài khoản ngân hàng doanh nghiệp, thông tin chi tiết về người đại diện pháp luật và kế toán trưởng, cùng giấy đăng ký sử dụng chữ ký số điện tử. Toàn bộ hồ sơ được nộp trực tiếp hoặc trực tuyến tại Chi cục Thuế quản lý.
III. Kê khai và nộp thuế môn bài lần đầu.
Sau khi nộp tờ khai lệ phí môn bài, doanh nghiệp phải nộp số tiền tương ứng dựa trên mức vốn điều lệ đăng ký.
Cụ thể, nếu vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng thì mức thuế môn bài là 3 triệu đồng mỗi năm; nếu vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức thuế là 2 triệu đồng mỗi năm; riêng chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh phải nộp 1 triệu đồng mỗi năm. Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên, nhưng vẫn phải kê khai và nộp tờ khai đúng hạn 30 ngày. Nếu nộp chậm, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính từ 2 triệu đến 5 triệu đồng tùy mức độ vi phạm.
IV. Đăng ký sử dụng chữ ký số và hóa đơn điện tử.
Sau khi hoàn tất kê khai thuế ban đầu, doanh nghiệp cần nhanh chóng đăng ký mua chữ ký số điện tử từ các nhà cung cấp được Bộ Thông tin và Truyền thông cấp phép để thực hiện nộp tờ khai thuế, báo cáo tài chính và nộp thuế trực tuyến qua hệ thống. Đồng thời, doanh nghiệp phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế trước khi phát hành hóa đơn đầu tiên cho khách hàng. Việc đồng bộ các thủ tục này giúp doanh nghiệp hoàn thiện hệ thống kế toán thuế, sẵn sàng ký kết hợp đồng, xuất hóa đơn và thực hiện giao dịch hợp pháp.
V. Hậu quả khi không kê khai thuế đúng thời hạn.
Nếu doanh nghiệp không thực hiện kê khai thuế lần đầu trong thời hạn quy định, cơ quan thuế có quyền áp dụng các biện pháp xử lý nghiêm ngặt. Trước hết là xử phạt hành chính với mức từ 2 triệu đến 25 triệu đồng tùy theo số ngày chậm nộp và mức độ vi phạm. Nghiêm trọng hơn, cơ quan thuế có thể tạm khóa mã số thuế nếu phát hiện doanh nghiệp chậm trễ kéo dài hoặc không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký. Hậu quả này dẫn đến doanh nghiệp không thể mua hóa đơn, không mở được tài khoản ngân hàng doanh nghiệp, không thực hiện giao dịch điện tử với cơ quan nhà nước và có thể bị coi là doanh nghiệp ma, ảnh hưởng lâu dài đến uy tín.
Doanh nghiệp bắt buộc phải hoàn thành kê khai thuế lần đầu trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, đồng thời nộp tờ khai lệ phí môn bài trong 30 ngày kể từ ngày thành lập hoặc bắt đầu hoạt động. Việc tuân thủ đúng thời hạn không chỉ giúp doanh nghiệp nhanh chóng đi vào hoạt động hợp pháp mà còn tránh các khoản phạt nặng, xây dựng uy tín tốt với cơ quan thuế. Chủ doanh nghiệp nên chủ động tìm hiểu kỹ quy định hoặc hợp tác với đơn vị dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để hỗ trợ kê khai ban đầu chính xác, từ đó tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững ngay từ những bước đi đầu tiên.
Bạn có bất kỳ thắc mắc nào vui lòng liên hệ lại để được tư vấn cụ thể !
(Hotline: 0972 859 311)