Từ ngày 01/01/2026, Việt Nam sẽ chính thức bỏ phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh theo quy định tại khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15. Đây là một thay đổi mang tính bước ngoặt trong công tác quản lý thuế, đặc biệt đối với những hộ kinh doanh có doanh thu lớn. Một trong nhóm chịu tác động mạnh nhất là hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, vì nhóm này phải chuyển sang mô hình quản lý thuế tương tự doanh nghiệp. Hãy cùng Việt Tín tìm hiểu vấn đề này nhé!
I. Căn cứ pháp lý của việc bỏ thuế khoán từ 2026.
Hai văn bản chính quy định việc chấm dứt phương pháp khoán thuế gồm:
Nghị quyết 198/2025/QH15 – quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ 01/01/2026.
Quyết định 3389/QĐ-BTC (2025) – ban hành Đề án chuyển đổi mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh sau khi bỏ khoán.
Theo đó, hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm được xếp vào Nhóm 3, chịu chế độ quản lý thuế chặt chẽ, tương đương doanh nghiệp siêu nhỏ.
II. Hướng dẫn tính thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ từ 01/01/2026.
Theo Đề án của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh thuộc nhóm doanh thu trên 3 tỷ sẽ áp dụng các quy định sau:
(1) Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ, giống doanh nghiệp.
- Công thức tính thuế:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Điều này đòi hỏi hộ phải có hóa đơn hợp pháp và theo dõi đầy đủ sổ sách kế toán.
(2) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Thuế TNCN được tính theo tỷ lệ 17% trên thu nhập tính thuế.
- Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý hợp lệ
Chi phí phải có chứng từ, hóa đơn mới được tính.
(3) Kê khai thuế
- Kê khai theo tháng nếu doanh thu năm trên 50 tỷ;
- Kê khai theo quý nếu doanh thu dưới 50 tỷ;
- Cuối năm bắt buộc quyết toán thuế.
(4) Hóa đơn sử dụng
- Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT từ máy tính tiền.
(5) Chế độ kế toán bắt buộc
- Hộ kinh doanh phải áp dụng chế độ kế toán của: Doanh nghiệp siêu nhỏ, hoặc doanh nghiệp vừa tùy quy mô.
(6) Tài khoản ngân hàng riêng
- Hộ kinh doanh bắt buộc mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ kinh doanh để đảm bảo minh bạch doanh thu.
(7) Chuyển đổi phương pháp tính thuế
- Hộ kinh doanh sẽ áp dụng giống doanh nghiệp và được khấu trừ thuế GTGT đầu vào ngay từ kỳ đầu.
(8) Trường hợp kinh doanh trên sàn thương mại điện tử
Có hai tình huống:
a. Sàn TMĐT có chức năng thanh toán
- Sàn sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % doanh thu.
- Nếu doanh thu cuối năm dưới 200 triệu, hộ sẽ được hoàn nộp thừa.
b. Sàn không có chức năng thanh toán
- Hộ kinh doanh tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, theo tháng hoặc theo quý.
(9) Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước
Nhằm giúp hộ kinh doanh chuyển đổi suôn sẻ, Nhà nước hỗ trợ:
- Miễn phí phần mềm kế toán
- Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử
- Tư vấn pháp lý
- Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để được hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 và 198
III. Thời gian kết thúc 60 ngày cao điểm chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai.
Theo Quyết định 3352/QĐ-CT năm 2025, chiến dịch 60 ngày cao điểm chuyển đổi diễn ra từ 01/11/2025 đến 30/12/2025
Đây là giai đoạn trọng điểm để hộ kinh doanh chuẩn bị hồ sơ, sổ sách, tài khoản ngân hàng, phần mềm kế toán trước khi chính thức áp dụng phương pháp kê khai từ 2026.
IV. Tổ chức thực hiện Đề án chuyển đổi mô hình quản lý thuế.
Theo Điều 1 Quyết định 3389/QĐ-BTC:
(1) Nhiệm vụ của Cục Thuế
- Chủ trì triển khai Đề án trên toàn quốc
- Tuyên truyền, hướng dẫn hộ kinh doanh
- Đôn đốc, kiểm tra và báo cáo Bộ Tài chính hằng năm
(2) Nhiệm vụ của các đơn vị thuộc Bộ Tài chính
- Phối hợp triển khai theo mục tiêu của Đề án
- Điều phối, giám sát và cập nhật các nội dung cần sửa đổi
- Đảm bảo hệ thống kỹ thuật – cơ sở dữ liệu hoạt động đồng bộ
(3) Điều chỉnh Đề án khi cần thiết
- Các cơ quan liên quan được quyền kiến nghị sửa đổi nội dung để đảm bảo hiệu quả triển khai.
Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng sẽ không còn nộp thuế khoán, mà phải chuyển sang phương pháp kê khai như doanh nghiệp, bao gồm áp dụng thuế GTGT theo khấu trừ, tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế, sử dụng hóa đơn điện tử, ghi chép sổ sách kế toán và thực hiện kê khai định kỳ. Đây là bước thay đổi lớn nhưng hướng đến mục tiêu minh bạch, công bằng và chuyên nghiệp hóa hoạt động kinh doanh.
Bạn có bất kỳ thắc mắc nào vui lòng liên hệ lại để được tư vấn cụ thể !
(Hotline: 0972 859 311)