Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh là lực lượng quan trọng trong nền kinh tế, góp phần thúc đẩy sản xuất, dịch vụ và thương mại. Để đảm bảo tuân thủ pháp luật, Thông tư 40/2021/TT-BTC đã quy định rõ về ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và cách tính thuế. Bên cạnh đó, Luật Thuế TNCN sửa đổi năm 2025 sẽ mang đến những cập nhật quan trọng. Hãy cùng Việt Tín tìm hiểu vấn đề này nhé!
I. Ngưỡng Doanh Thu Phải Nộp Thuế.
Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC:
- Miễn thuế nếu doanh thu thấp: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
- Khai thuế đúng hạn: Dù được miễn thuế, họ vẫn phải khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ đúng hạn, chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hồ sơ.
- Hộ gia đình/nhóm cá nhân: Đối với hình thức kinh doanh này, ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để miễn thuế GTGT và TNCN chỉ áp dụng cho một người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.
Tóm lại, nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải nộp cả thuế GTGT và TNCN.
II. Cách Tính Thuế Phải Nộp.
Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, số thuế được tính dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế:
- Doanh thu tính thuế: Bao gồm toàn bộ tiền từ bán hàng, gia công, hoa hồng, cung ứng dịch vụ, kể cả thưởng, hỗ trợ doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm, bồi thường vi phạm hợp đồng (chỉ tính cho TNCN), và các doanh thu khác, bất kể đã thu tiền hay chưa.
- Tỷ lệ thuế: Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN được quy định chi tiết theo từng ngành nghề trong Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nếu kinh doanh nhiều lĩnh vực, phải khai và tính thuế riêng cho từng lĩnh vực. Nếu không xác định được doanh thu từng lĩnh vực, cơ quan thuế sẽ ấn định theo quy định.
- Công thức tính:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT.
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN.
III. Cập Nhật Luật Thuế TNCN Sửa Đổi Năm 2025.
Theo Nghị quyết 92/2025/UBTVQH15, Luật Thuế TNCN (sửa đổi) được bổ sung vào chương trình lập pháp năm 2025, sẽ trình Quốc hội cho ý kiến và thông qua tại Kỳ họp thứ 10 (tháng 10/2025). Điều này nhằm hoàn thiện khung pháp lý thuế, phù hợp với thực tiễn kinh tế.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chỉ phải nộp thuế GTGT và TNCN nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, với số thuế tính dựa trên doanh thu và tỷ lệ thuế theo ngành nghề. Dù được miễn thuế, việc khai thuế đúng hạn, trung thực là bắt buộc. Luật Thuế TNCN sửa đổi tháng 10/2025 sẽ cập nhật các quy định mới, yêu cầu người kinh doanh theo dõi sát sao. Để đảm bảo tuân thủ, hãy tham khảo cơ quan thuế hoặc chuyên gia để áp dụng đúng quy định, tránh vi phạm và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.
Bạn có bất kỳ thắc mắc nào vui lòng liên hệ lại để được tư vấn cụ thể !
(Hotline: 0972 859 311)