Livestream bán hàng đang trở thành một phương thức kinh doanh cực kỳ phổ biến tại Việt Nam, đặc biệt trên các nền tảng lớn như Facebook, TikTok, Shopee Live hay Lazada Live. Với tính tiện lợi, khả năng tương tác trực tiếp và tiếp cận hàng triệu khách hàng tiềm năng chỉ trong vài giờ, nhiều cá nhân đã biến livestream thành nghề nghiệp chính để tạo nguồn thu nhập ổn định, thậm chí rất cao. Tuy nhiên, bên cạnh cơ hội, nhiều người vẫn băn khoăn không biết thu nhập từ hoạt động này có phải kê khai và nộp thuế hay không, đặc biệt khi doanh thu ngày càng lớn. Hãy cùng Việt Tín tìm hiểu vấn đề này nhé!
I. Livestream bán hàng có phải nộp thuế không?
- Căn cứ xác định đối tượng nộp thuế.
Theo quy định tại Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 119/2014/TT-BTC và các văn bản sau này), người nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm tất cả cá nhân cư trú cũng như không cư trú tại Việt Nam nếu có phát sinh thu nhập chịu thuế theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân. Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế được tính cả từ nguồn trong lãnh thổ Việt Nam lẫn ngoài lãnh thổ, không phân biệt nơi chi trả thu nhập.
Đồng thời, theo Điều 2 Thông tư 219/2013/TT-BTC, hầu hết hàng hóa và dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hoặc tiêu dùng đều thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, trừ một số trường hợp được miễn trừ rõ ràng. Vì vậy, khi cá nhân thực hiện bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ qua livestream và tạo ra thu nhập, hoạt động này hoàn toàn được coi là kinh doanh và phải chịu các loại thuế liên quan.
- Livestream bán hàng là hoạt động thương mại điện tử.
Theo Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC (vẫn là văn bản hướng dẫn chính về thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh), khái niệm hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đã được mở rộng để bao gồm cả những người thực hiện hoạt động thương mại điện tử, đặc biệt là kinh doanh sản phẩm hoặc dịch vụ nội dung số. Livestream bán hàng chính là một hình thức bán hàng trực tuyến điển hình, sử dụng nền tảng mạng xã hội hoặc sàn thương mại điện tử để quảng bá và chốt đơn trực tiếp, do đó hoàn toàn thuộc phạm vi thương mại điện tử và phải tuân thủ nghĩa vụ thuế như các hình thức kinh doanh truyền thống khác.
Tóm lại, bất kỳ cá nhân hay hộ kinh doanh nào có doanh thu từ livestream bán hàng, dù tiền nhận trực tiếp từ khách trong nước hay từ các nền tảng nước ngoài chuyển về, đều phải kê khai và nộp thuế theo đúng quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc không kê khai có thể dẫn đến truy thu, phạt chậm nộp và các chế tài khác từ cơ quan thuế.
II. Livestream bán hàng doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?
Theo quy định hiện hành tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC (vẫn áp dụng đến thời điểm hiện tại năm 2025 đối với hầu hết trường hợp):
Nếu doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong một năm dương lịch bằng hoặc dưới 100 triệu đồng, cá nhân hoặc hộ kinh doanh sẽ được miễn nộp cả thuế GTGT lẫn thuế TNCN. Ngược lại, khi doanh thu vượt trên 100 triệu đồng/năm, bắt buộc phải kê khai và nộp đầy đủ hai loại thuế này.
Một điểm cần lưu ý đặc biệt: Đối với trường hợp nhiều người cùng tham gia kinh doanh dưới hình thức nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, mức ngưỡng 100 triệu đồng/năm chỉ được tính chung cho một người đại diện duy nhất, không nhân lên theo số thành viên.
III. Cách tính thuế với livestream bán hàng.
- Công thức tính thuế GTGT
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT tương ứng theo ngành nghề.
- Công thức tính thuế TNCN
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN tương ứng theo ngành nghề.
- Doanh thu tính thuế gồm những khoản nào?
Doanh thu tính thuế được hiểu rất rộng, bao gồm toàn bộ tiền thu được từ hoạt động kinh doanh, cụ thể: tiền bán hàng hóa, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ; các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, chiết khấu khuyến mại; mọi phụ thu, phụ trội hoặc phí thu thêm từ khách hàng; tiền bồi thường vi phạm hợp đồng (thường tính vào thuế TNCN); cùng tất cả các khoản doanh thu khác mà người bán được hưởng, dù đã nhận tiền hay chỉ mới ghi nhận trên sổ sách.
- Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN.
Tỷ lệ thuế cụ thể được Bộ Tài chính quy định chi tiết theo từng nhóm ngành nghề (ví dụ: phân phối hàng hóa thường là 1% GTGT và 0,5% TNCN; dịch vụ là 5% GTGT và 2% TNCN…). Trong trường hợp người kinh doanh đồng thời nhiều lĩnh vực mà không thể tách riêng doanh thu từng phần, cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu và tỷ lệ thuế phù hợp để đảm bảo tính minh bạch và công bằng.
Như vậy, livestream bán hàng là hoạt động thương mại điện tử chính thức, phải chịu thuế theo pháp luật Việt Nam. Nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, cá nhân và hộ kinh doanh bắt buộc phải kê khai, nộp thuế GTGT và TNCN đúng hạn. Tuân thủ tốt quy định thuế giúp kinh doanh minh bạch, tránh phạt hành chính, truy thu kèm lãi và ảnh hưởng uy tín lâu dài.
Bạn có bất kỳ thắc mắc nào vui lòng liên hệ lại để được tư vấn cụ thể !
(Hotline: 0972 859 311)