Chào em; Anh chị mới mở quán cà phê ở Nam Từ Liêm; Kinh doanh quy mô nhỏ. Nhưng rồi phường có đến kiểm tra yêu cầu phải có giấy phép kinh doanh. Chị đã liên hệ và xin cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh. Tuy nhiên, Về việc thực hiện nghĩa vụ thuế với cơ quan nhà nước chị không rõ. Em bên tư vấn có thể giúp chị hiểu rõ hơn được không?
Hiện nay, việc tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đang được quy định hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, cụ thể:
* Về nguyên tắc tính thuế
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên sẽ phải thực hiện đóng thuế theo quy định.
(khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC)
* Căn cứ tính thuế
Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.
Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại. Xem chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC:
Ví dụ: Theo Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC thì mức tính thuế đối với hộ kinh doanh dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý là 7% (trong đó có 5% là thuế GTGT, và 2% là thuế TNCN).
Đối với trường hợp được tính thuế theo dạng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ không được giảm trừ gia cảnh.
Chị tham khảo quy định trên để thực hiện cho đúng quy định!